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INTRODUCTION : LA NOTION D'IMPÔT Fiche 1 - Les différentes catégories d'imposition ........................ 11 Fiche 2 - La définition juridique de l'impôt ................................. 15 Fiche 3 - Les fonctions de l'impôt .............................................. 19 Fiche 4 - L'impôt et la transition écologique .............................. 24 PARTIE I : LE SYSTÈME FISCAL FRANÇAIS Titre I : Les sources du droit fiscal Chapitre 1 - Les sources internationales et communautaires Fiche 5 - Les conventions fiscales internationales ...................... 33 Fiche 6 - Le droit de l'Union européenne .................................... 37 Fiche 7 - La convention européenne de sauvegarde des droits de l'homme ................................................. 41 Chapitre 2 - Les sources constitutionnelles et légales Fiche 8 - Le principe de légalité de l'impôt ................................. 43 Fiche 9 - Le principe d'égalité devant l'impôt ............................. 46 Fiche 10 - Le principe de nécessité de l'impôt ............................ 48 Fiche 11 - Les droits fondamentaux du contribuable .................. 50 Chapitre 3 - Les sources réglementaires Fiche 12 - Le statut du contribuable ........................................... 53 Fiche 13 - La doctrine administrative générale ........................... 56 Fiche 14 - Les rescrits fiscaux .................................................... 60 Titre II : Les techniques juridiques d'établissement de l'impôt Chapitre 1 - L'assiette de l'impôt Fiche 15 - Le champ d'application territorial de l'impôt .............. 67 Fiche 16 - Le champ d'application personnel et matériel de l'impôt ................................................................. 70 Fiche 17 - L'évaluation de l'impôt .............................................. 72 Chapitre 2 - La liquidation de l'impôt Fiche 18 - Le tarif de l'impôt ...................................................... 76 Fiche 19 - L'aménagement familial de l'impôt ............................ 78 Chapitre 3 - Le recouvrement de l'impôt Fiche 20 - Les procédures de recouvrement de l'impôt ............... 81 Fiche 21 - La qualité de redevable de l'impôt ............................. 84 Fiche 22 - Les modes de paiement de l'impôt ............................. 87 Titre III : Les procédures de contrôle de l'impôt Chapitre 1 - La répression fiscale Fiche 23 - Le phénomène de l'évasion fiscale ............................. 93 Fiche 24 - Les sanctions fiscales ................................................ 97 Fiche 25 - Les sanctions pénales .............................................. 101 Fiche 26 - L'abus de droit en matière fiscale ............................. 107 Chapitre 2 - Le contrôle de l'impôt Fiche 27 - Les pouvoirs d'investigation de l'Administration ....... 111 Fiche 28 - Les procédures de rectification de l'impôt ................ 116 Fiche 29 - Le droit à l'erreur ..................................................... 119 Chapitre 3 - Le contentieux fiscal Fiche 30 - La phase administrative du contentieux fiscal ........... 122 Fiche 31 - Le dualisme juridictionnel en matière fiscale ............ 124 Fiche 32 - La montée en puissance du contentieux fiscal .......... 128 PARTIE II : LES PRINCIPALES IMPOSITIONS FRANÇAISES Titre I : L'imposition de la dépense Chapitre 1 - Le circuit économique de la TVA Fiche 33 - Historique de la TVA ................................................ 135 Fiche 34 - L'imposition à la TVA ............................................... 140 Fiche 35 - La fraude à la TVA .................................................... 142 Chapitre 2 - La TVA collectée Fiche 36 - Le champ d'application de la TVA ............................. 144 Fiche 37 - Les exonérations de la TVA ....................................... 148 Fiche 38 - L'assiette de la TVA .................................................. 152 Fiche 39 - Les taux de TVA ....................................................... 154 Chapitre 3 - La TVA déductible Fiche 40 - L'exercice du droit à déduction ................................ 157 Fiche 41 - Les conditions de la TVA déductible ......................... 159 Fiche 42 - Les régularisations de TVA ....................................... 162 Titre II : L'imposition des bénéfices et des revenus Chapitre 1 - L'imposition des bénéfices des entreprises individuelles Fiche 43 - La détermination du bénéfice industriel et commercial ......................................................... 165 Fiche 44 - La détermination du bénéfice non commercial ......... 169 Fiche 45 - La détermination du bénéfice agricole ..................... 172 Chapitre 2 - L'imposition des bénéfices des entreprises sociétaires Fiche 46 - Les sociétés soumises à l'impôt sur les sociétés ........ 175 Fiche 47 - Le champ d'application de l'impôt sur les sociétés .... 178 Fiche 48 - Le calcul de l'impôt sur les sociétés .......................... 181 Chapitre 3 - L'imposition des revenus des personnes physiques Fiche 49 - Les obligations fiscales des personnes physiques ...... 186 Fiche 50 - Les revenus nets catégoriels imposables .................. 188 Fiche 51 - Les plus-values imposables ..................................... 192 Fiche 52 - Les principales niches fiscales .................................. 195 Fiche 53 - Le calcul de l'impôt sur le revenu ............................. 196 Titre III : L'imposition du patrimoine Chapitre 1 - Les droits d'enregistrement Fiche 54 - L'évolution historique des droits d'enregistrement ... 203 Fiche 55 - Les droits de mutation à titre onéreux ...................... 206 Fiche 56 - Les droits de mutation à titre gratuit ........................ 209 Chapitre 2 - L'imposition synthétique du patrimoine Fiche 57 - L'évolution historique de l'impôt sur la fortune ......... 212 Fiche 58 - L'impôt sur la fortune immobilière (À compter de 2018) ................................................ 215 Chapitre 3 - L'imposition analytique du patrimoine Fiche 59 - La multiplication des taxes analytiques .................... 218 Fiche 60 - Les taxes foncières .................................................. 221 Fiche 61 - La contribution économique territoriale ................... 223 ANNEXE Projet de loi de finances pour 2024 .......................................... 227

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